Налоги

О налоговых мерах поддержки организаций и индивидуальных предпринимателей

  

Федеральный уровень поддержки:

   

Меры поддержки:
   

ПРИОСТАНОВЛЕНЫ ПРОВЕРКИ

- не назначаются новые выездные и повторные выездные налоговые проверки;
- приостановлены уже назначенные выездные и повторные выездные налоговые проверки;
- приостановлена проверка расчета и уплаты налогов по сделкам между взаимозависимыми лицами;
- не проводятся или приостанавливаются проверки соблюдения валютного законодательства - кроме случаев, когда нарушения уже выявлены и если срок давности для привлечения к административной ответственности — до 01.06.2020г.;
- приостанавливается течение срока для представления возражений на акты выездных налоговых проверок, на дополнения к акту выездных налоговых проверок после проведения мероприятий дополнительного контроля, апелляционных жалоб на итоговое решение по выездной проверке..

Срок: до 30 июня 2020г. включительно.

   

ПРОДЛЕНИЕ СРОКОВ УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

Условия применения

Срок

Для кого

- продление срока уплаты налога на прибыль, УСН, ЕСХН за 2019 г.;

- продление срока уплаты налогов (авансовых платежей по налогу), за исключением НДС и НДФЛ, за отчетные периоды, приходящиеся на 1 кв. 2020 г.

на 6 месяцев

Организаций
и ИП, включенные по состоянию на 01.03.2020 в реестр МСП, ведущие деятельность в наиболее пострадавших отраслях экономики

- продление срока уплаты налогов (авансовых платежей по налогу), за исключением НДС и НДФЛ, за отчетные периоды, приходящиеся на полугодие (2 кв.) 2020 г.

на 4 месяца

- продление сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в регионах, в которых установлены авансовые платежи) за первый кв. 2020 г.

до 30 октября 2020 г.

- продление сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в регионах, в которых установлены авансовые платежи) за второй кв. 2020 г.

до 30 декабря 2020 г.

- продление сроков уплаты НДФЛ за 2019 г. в соответствии с п.6 ст.227 Кодекса (для ИП)

на 3 месяца

- продление срока уплаты страховых взносов за март-май 2020 г.

на 6 месяцев

- продление срока уплаты страховых взносов за июнь-июль 2020 г.

на 4 месяца

- продление срока уплаты налога по патентной системе налогообложения, срок уплаты которого приходится на 2 кв. 2020 г.

на 4 месяца

- продление срока уплаты исчисленных ИП за 2019 г. страховых взносов с суммы дохода, превышающей 300 тыс. рублей

на 4 месяца

Основание: Постановление Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики»

ПОРЯДОК УПЛАТЫ СУММ НАЛОГОВ (АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ), СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, УКАЗАННЫХ В ТАБЛИЦЕ ВЫШЕ, ПРОИЗВОДИТСЯ РАВНЫМИ ЧАСТЯМИ В РАЗМЕРЕ ОДНОЙ ДВЕНАДЦАТОЙ УКАЗАННОЙ СУММЫ ЕЖЕМЕСЯЧНО, НЕ ПОЗДНЕЕ ПОСЛЕДНЕГО ЧИСЛА, НАЧИНАЯ С МЕСЯЦА, СЛЕДУЮЩЕГО ЗА МЕСЯЦЕМ, В КОТОРОМ НАСТУПАЕТ СРОК УПЛАТЫ СООТВЕТСТВУЮЩИХ НАЛОГОВ (АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ), СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ПОСЛЕ ПРОДЛЕНИЯ.

    

ПРОДЛЕНЫ СРОКИ СДАЧИ ОТЧЕТНОСТИ*
  

1.Продление срока представления:

1.1 всех деклараций (расчетов по авансовым платежам), кроме НДС, бухгалтерской отчетности, срок сдачи которых приходится на март-май 2020 г.;

1.2 представление организациями финансового рынка (ОФР) в налоговые органы финансовой информации (отчётности о клиентах – иностранных налоговых резидентах) за 2019 отчетный год и предыдущие отчетные годы;

1.3 заявлений о проведении налогового мониторинга за 2021 г.

Основание: Постановление Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики»

Для кого: все организаций и ИП

Срок: на 3 месяца

  

2.Продление срока представления документов, пояснений по требованиям, полученным в срок с 1 марта до 1 июля 2020 г.

Основание: Постановление Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики»

Для кого: все налогоплательщики

Срок: на 20 рабочих дней

  

3.Продление срока представления документов, пояснений по требованиям по НДС, полученным в срок с 1 марта до 1 июля 2020 года

Основание: Постановление Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики»

Для кого: все налогоплательщики

Срок: на 10 рабочих дней

 

*Продление срока предоставления отчетности

Вид отчета

Старые сроки отчетности

Новые сроки по Постановлению Правительства Российской Федерации от 02 апреля 2020 г.  №409

Годовые

Бухгалтерский баланс

31 марта

6 мая (30 июня*)

Декларация по налогу на прибыль за 2019 год

30 марта

30 июня

Декларация по налогу на имущество за 2019 год

30 марта

30 июня

Декларация по УСН для организаций за 2019 год

31 марта

30 июня

Декларация по ЕСХН за 2019 год

31 марта

30 июня

I квартал

Декларация по ЕНВД за 1 квартал

20 апреля

20 июля

Декларация по НДС за 1 квартал

27 апреля

15 мая

4-ФСС за 1 квартал по электронке

27 апреля

27 июля

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал

28 апреля

28 июля

6-НДФЛ за 1 квартал 

30 апреля

30 июля

Расчет по страховым взносам за 1 квартал

30 апреля

15 мая

Декларация по УСН за 2019 год (ИП на «упрощенке»)

30 апреля

30 июля

30 июня могут сдать только организации, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность которых содержит сведения, отнесенные к государственной тайне, и организации, попавшие под иностранные санкции (в случаях, установленных правительственным постановлением от 22.01.2020 № 35).

   

   

РЕСТРУКТУРИЗАЦИЯ НАЛОГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ

Основание: Постановление Правительства РФ от 24.04.2020 № 570 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 г. № 409»

Для кого: субъекты малого и среднего предпринимательства, ведущие деятельность в наиболее пострадавших отраслях экономики.

Срок: до 1 октября 2021 г. 

Реструктуризация налоговых платежей, сформировавшихся в период предоставления им 6-месячной отсрочки, сроком на один год (с 1 октября 2020 г. по 1 октября 2021 г.) ежемесячно равными долями.

  

ЗАПРЕТ НА ПРОВЕРКИ, ВЗЫСКАНИЯ И САНКЦИИ СО СТОРОНЫ ФНС И ДРУГИХ ОРГАНОВ КНД

БЛОКИРОВКА

1.Приостановление:
1.1 вынесения решений о проведении выездных (повторных выездных) налоговых проверок, проверок полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами;
1.2 проведения уже назначенных выездных (повторных выездных) налоговых проверок;
1.3 проведения проверок соблюдения валютного законодательства, за исключением случаев, когда по уже начатым проверкам выявлены нарушения, срок давности привлечения к административной ответственности за которые истекает до 01.06.2020 (в таких случаях допускается проведение проверок и осуществление административного производства только в части таких нарушений);
1.4 сроков:
- для составления и вручения актов налоговых проверок, актов о нарушениях законодательства о налогах и сборах;
- для представления возражений на указанные акты;
- для рассмотрения налоговым органом таких актов и возражений.

2.Приостановление:
2.1 блокировки счетов в связи с непредставлением декларации (расчетов по страховым взносам), не направлением квитанции о приеме документов, необеспечением приема документов по ТКС;
2.2 запрета на открытие счетов в банках при наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации и переводов его электронных денежных средств, а также запрета на списание денежных средств с таких счетов для медицинских организаций, осуществляющих расходные операции в целях покупки медицинских изделий или лекарственных средств.
  

Основание: Федеральный закон от 01.04.2020 N 98-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций» (Статья 6).
Постановление Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики»

Для кого: все налогоплательщики (налоговых агентов, плательщиков страховых взносов, плательщиков сборов)

Срок: до 1 июня 2020 г.

 

МОРАТОРИЙ НА НАЛОГОВЫЕ САНКЦИИ

Основание: Постановление Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики»
  

1.Мораторий на применение налоговых санкций за непредставление документов, срок представления которых приходится на период с 1 марта 2020 г. до 1 июля 2020 г.

Для кого: все налогоплательщики

Срок: до 1 июля 2020 г.
  

2.Продление предельного срока направления требований об уплате налогов, принятия решения о взыскании налогов

Для кого: все налогоплательщики

Срок: на 6 месяцев
  

3.Не будут начисляться пени на сумму недоимки по налогам и страховым взносам, срок уплаты которых наступил в 2020 г.

Для кого: организаций и ИП, относящиеся к наиболее пострадавшим отраслям экономики

Срок: с 1 марта 2020 г. до 1 июня 2020 г.

 

МОРАТОРИЙ НА ВОЗБУЖДЕНИЕ ДЕЛ О БАНКРОТСТВЕ

Введен 6-месячный запрет на подачу кредиторами заявлений о банкротстве:
- организаций и ИП из наиболее пострадавших отраслей экономики;
- системообразующих организаций;
- стратегических предприятий и стратегических акционерных обществ;
- стратегических организаций.

Узнать, распространяется ли на организацию мораторий на банкротство, можно с помощью специального сервиса ФНС

Основание:
- Постановление Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 г. № 428
- Постановление Правительства Российской Федерации от 22 мая 2020 г. № 729

Для кого:  организации и ИП, относящиеся к наиболее пострадавшим отраслям экономики, организации, включенные в перечень системообразующих и стратегических, а также федеральные органы исполнительной власти, обеспечивающие реализацию единой государственной политики в отраслях экономики, в которых осуществляют деятельность эти организации

Срок: 6 месяцев

 

СНИЖЕНИЕ ТАРИФОВ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ

Для предпринимателей, выплачивающих заработную плату, будет снижен тариф по страховым взносам с 30% до 15%. Пониженный тариф будет распространяться не на всю заработную плату работников, а только на ту часть, которая превышает МРОТ.

Основание: Федеральный закон от 01.04.2020 N 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федераци» (Статья 6)

Для кого: субъекты малого и среднего предпринимательства

Срок: 6 месяцев

   

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ОСНОВАНИЯ ОТСРОЧКИ (РАССРОЧКИ) ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

Срок уплаты: наступает в период с 01.01.2020 г. по 31.12.2020 г.

ДЛЯ КОГО

ВИД НАЛОГА

Организации и ИП из наиболее пострадавших отраслей экономики, указанных в Приложении Постановления Правительства РФ№ 570 от 24.04.2020г.

налоги, авансовые платежи, страховые взносы (за исключением акцизов, НДПИ)

Организации и ИП, предоставившие отсрочку по уплаты аренды недвижимости и торговых объектов

налог на имущество, земельный налог (авансовые платежам по ним),

налог на имущество физических лиц

Организации и ИП из наиболее пострадавших отраслей экономики*, стратегические, системообразующие и градообразующие организации из наиболее пострадавших отраслей экономики*

налоги, авансовые платежи

(за исключением акцизов, НДПИ, НДС, налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья)

Организации и ИП, получающие доход преимущественно от деятельности в сфере туризма и гостиничного бизнеса

При этом должны соблюдаться следующие условия:
- сведения о налогоплательщике включены в единый перечень классифицированных гостиниц, горнолыжных трасс, пляжей;
- основной ОКВЭД на 01.03.2020г. включен в перечень, указанный в приложение № 2 к Постановлению 409;
- доход за 2019г. не превысил определенный уровень дохода в зависимости от номерного фонда.

При наличии одного из условий:

- снижение доходов - > 10%
- снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) -  > 10%
- снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) по операциям, облагаемым НДС 0% - > 10%
- получение убытка по данным налоговых деклараций по налогу на прибыль за отчетные периоды 2020 г. при условии, что за 2019 г. убыток отсутствовал.

Основание:
Постановление Правительства РФ № 434 от 03 апреля 2020г. в редакции от 10,18 апреля, 12 мая 2020г.
Постановление Правительства РФ от 30 мая 2020г. № 792 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 г. № 409»

   

НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ В ОТНОШЕНИИ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ДЛЯ ИП

Для кого: ИП из наиболее пострадавших отраслей экономики

Сколько: 1 МРОТ (12 130 руб.), где МРОТ- минимальный размер оплаты труда

Срок: за 2020 г.

Страховой взнос за обязательное пенсионное страхование для ИП за себя

для ИП

для ИП из пострадавших отраслей*

32 448 руб.

20 318 руб.

Основание: *ФЗ № 172 от 08.06.2020г. (ст.1)
Письмо ФНС России от 09.06.2020 № БС-4-11/9528@
Информация ФНС России от 18.06.2020 "Фиксированный размер страховых взносов за 2020 год для ИП уменьшен на один МРОТ"

 

ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ ЗА II КВАРТАЛ 2020 ГОДА

Для кого: следующие категории налогоплательщиков из наиболее пострадавших отраслей экономики:
ИП;
• юр.лица, которые включены на основании налоговой отчетности за 2018 год в реестр МСП;
• юр.лица, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента РФ, субсидий и грантов в рамках специальных программ. Их реализуют федеральные органы исполнительной власти, органы исполнительной власти субъектов РФ, органы местного самоуправления, исполнители общественно полезных услуг, поставщики социальных услуг;
• централизованные религиозные организации, учрежденные ими социально ориентированные некоммерческие организации, а также религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций;
• некоммерческие юрлица, включенные в реестр некоммерческих организаций.

Проверить возможность получения меры поддержки в виде освобождения от исполнения обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборам и страховым взносам поможет специальный сервис на сайте ФНС.

От каких платежей освободят:

• Налоги на доходы
• Имущественные налоги
• Страховые взносы
• Прочие налоги

  

Освобождение от транспортного налога распространяется на любые транспортные средства, используемые (предназначенные для использования) в предпринимательской деятельности. 
Исключение – маломерные суда, применяемые в некоммерческих целях и зарегистрированные органами ГИМС МЧС России.

От земельного налога автоматически освобождаются земельные участки, используемые (предназначенные для использования) в предпринимательской деятельности. 
Исключение – 
участки с кодами видов разрешённого использования 1.16, 1.19, 1.20, 2.1, 2.2, 2.3, 2.7.1, 12.0, 12.3, 13.0, 13.1, 13.2, в том числе для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, индивидуального жилищного строительства. Для таких участков подтверждением их применения в предпринимательской деятельности могут служить документы, представленные в налоговый орган при рассмотрении заявления о предоставлении налоговой льготы (например, договоры аренды, продажи, возмездного сервитута).

Автоматическое освобождение от налога на имущество физических лиц распространяется на все объекты капитального строительства, используемые (предназначенные для использования) в предпринимательской деятельности. 
Исключение – жилые помещения, хозпостройки на участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС, а также индивидуальные гаражи и машиноместа. Однако эти объекты также могут не облагаться налогом, если их фактическое применение в предпринимательской деятельности будет подтверждено на основании представленных в налоговый орган документов, в том числе при рассмотрении 
заявления о предоставлении налоговой льготы.

 

Как получить: указанные льготы предоставляются ИП в беззаявительном порядке. Подавать документы в налоговые инспекции не требуется. Исключением являются случаи, когда налоговые органы не располагают обоснованной информацией, подтверждающей фактическое использование недвижимости в предпринимательской деятельности (или цель такого использования недвижимости) за II квартал 2020 года.

Внесены дополнения в контрольные соотношения к расчету, касающиеся условий применения пониженных тарифов страховых взносов

Основание: *ФЗ № 172 от 08.06.2020г. (ст.2)
Письмо ФНС России от 09.06.2020 № БС-4-11/9528@ "О применении норм Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»"
Письмо ФНС России от 10.06.2020 № БС-4-11/9607 "О направлении контрольных соотношений формы расчета по страховым взносам, утвержденной Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@"
Информация ФНС России от 25.06.2020 "Разъяснен порядок освобождения имущества пострадавших индивидуальных предпринимателей от налогообложения за II квартал 2020 года"

   

Более подробная информация на сайте ФНС

Сервис отсрочка уплаты налогов (информация о льготах для налогоплательщиков из наиболее пострадавших отраслей) 

Перечень пострадавших отсраслей (сервис для проверки: относится ли бизнес к наиболее пострадавшим отраслям)

Перечень видов культурной деятельности музеев, театров, библиотек для применения нулевой ставки по налогу на прибыль

Письмо ФНС от 15.05.2020 № ЕА-4-15/8086 "О переносе срока представления письменных возражений"

Письмо ФНС от 15.05.2020 № СД-4-15/8085 "О предоставлении мер поддержки для видов деятельности по ОКВЭД 47.19"

Стимулирующие выплаты за работу с COVID-19 освобождаются от НДФЛ

Представление отчетности в электронном виде через интернет-сайт ФНС

Информация Минюста России от 10.06.2020 "О мерах государственной поддержки для централизованных религиозных организаций"

   

   

Региональный уровень поддержки:
   

Основание:

- Закон Свердловской области № 34-ОЗ от 09.04.2020 г.
- Закон Свердловской области № 35-ОЗ от 09.04.2020 г.
- Постановление Правительства Свердловской области №217-ПП от 09.04.2020 г.
- Постановление Правительства Свердловской области № 257-ПП от 23.04.2020 г.
- Постановление Правительства Свердловской области № 340-ПП от 28.05.2020 г.

 

Меры поддержки:

1. Перенос срока уплаты налога и авансовых платежей по налогу на имущество организаций

При условии:
- налог за 2019 г. – до 10 октября 2020 г.;
- авансовые платежи по налогу на имущество:
- за 1 кв. 2020 г. – до 30 октября 2020 г.,
- за 2 и 3 кв. 2020 г. – до 30 декабря 2020 г.

2. 1,1% - ставка по налогу на имущество организаций за 2020 г.

При условии:
- доход к совокупному доходу>70% (не менее 70%);
- размер доходов в 2019 году составил не более 2 млрд руб.;
- среднесписочная численность работников в 2019 г. не более 250 человек;
- размер среднемесячной з/п работников не менее 50% размера среднемесячной номинальной начисленной з/п работников в целом по экономике Свердловской области за 2019 г.;
- среднесписочная численность работников в отчетном (налоговом) периоде не менее 90% среднесписочной численности работников этих организаций на территории Свердловской области в 2019г.

3. 1% - ставка при применении УСН за 2020 г.

При условии:
- доход к совокупному доходу >70% (не менее 70%)
- размер среднемесячной з/п работников, в отчетном (налоговом) периоде не менее 50% размера среднемесячной номинальной начисленной з/п работников по полному кругу организаций в целом по экономике Свердловской области за 2019 г.
- среднесписочная численность работников не менее 90% среднесписочной численности работников этих организаций, осуществляющих деятельность на территории СО в 2019 г.

4. Перенос срока уплаты налога и авансовых платежей по ЕНВД и авансовых платежей по земельном налогу

 

*Для отдельных видов деятельности и соблюдения определенных условий

Вы можете обращаться по всем вопросам на телефон горячей линии 8 800 500 77 85

Горячая линия работает на ежедневной основе с 9:00 до 18:00