Налоги

УСЛОВИЯ: автоматическое продление на 12 месяцев установленных Налоговым кодексом сроков уплаты страховых взносов

ДЛЯ КОГО: для организаций и ИП, основной вид деятельности которых упомянут в перечне правительства.  Основной ОКВЭД определяется по ЕГРЮЛ или ЕГРИП по состоянию на 01.04.2022

• за апрель – июнь 2022 года - для организаций и ИП* (приложение N 1 к постановлению).
*Для ИП взносы за 2021 год с дохода свыше 300 тыс. рублей

• июль - сентябрь 2022 года – для компаний и предпринимателей (приложение N 2 к постановлению)

ОСНОВАНИЕ: Постановление Правительства РФ № 776 от 29.04.2022 

Сервис ФНС «Проверка права на перенос сроков платежей по УСН»

УСЛОВИЯ:  Правительство РФ утвердило постановление о нулевом налоге на прибыль для муниципальных клубов, домов и дворцов культуры, музеев, театров и библиотек.

ДЛЯ КОГО: В перечень видов деятельности вошло проведение различных занятий, курсов, лекций, творческих лабораторий, экскурсий, концертов, фестивалей, конкурсов, кинопоказов, научно-исследовательская и методическая деятельность в культурно-досуговой сфере, организация детского отдыха, а также выездных культурных мероприятий для инвалидов, сирот и пожилых граждан. 

ОСНОВАНИЕ:

- Постановление Правительства РФ № 1412 от 13.08.2022

- Федеральный закон N 68-ФЗ  от 26.03.2022 "О внесении изменений в статьи 284 и 284.8 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"   (последняя редакция) 

- Постановление Правительства РФ N 642 от 08.05.2020 "Об утверждении перечня видов культурной деятельности, осуществляемых музеями, театрами, библиотеками, учредителями которых являются субъекты Российской Федерации или муниципальные образования, для применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на прибыль организаций"

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УРОВЕНЬ

УСЛОВИЯ: вводится мораторий на проверки налоговыми органами соблюдения валютного законодательства* 

*ИСКЛЮЧЕНИЕ:  

- проверки по ранее выявленным нарушениям, срок давности по которым истекает до 31.12.2022
- нарушения, связанные с исполнением нормативных правовых актов, принятых после 27.02.2022 и устанавливающих специальные экономические меры в ответ на санкции недружественных государств.

СРОК: с 01.06.2022 до 31.12.2022

ОСНОВАНИЕ: Постановление Правительства РФ № 977 от 28.05.2022

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УРОВЕНЬ  

ПЕРЕЧЕНЬ ОБЪЕКТОВ ТУРИНДУСТРИИ, введенных в эксплуатацию после 01 января 2022 года, при аренде которых может применяться ставка НДС в размере 0 процентов

УСЛОВИЯ: при реализации услуг по предоставлению в аренду или пользование таких объектов туриндустрии налогоплательщики вправе применять ставку НДС 0 процентов в течение двадцати последовательных налоговых периодов, следующих за годом введения в эксплуатацию.

ДЛЯ КОГО:  Ростуризмом утвержден перечень видов объектов туристской индустрии 

В него включены:

- гостиницы;
- кемпинги;
- горнолыжные комплексы;
- объекты общественного питания, входящие в состав указанных объектов

• ДЛЯ РАБОТАЮЩИХ ОБЪЕКТОВ
СРОК: до 30 июня 2027 года   

• ДЛЯ НОВЫХ ОБЪЕКТОВ
СРОК: в течение 5 лет с момента ввода в эксплуатацию

ОСНОВАНИЕ: ФЗ № 67-ФЗ от 26.03.2022 «О налоговых льготах для компаний, осуществляющих деятельность в области туризма и информационных технологий»

Приказ Федерального агентства по туризму от 05.07.2022 № 307-Пр-22 "Об утверждении перечня видов объектов туристской индустрии"  

Подпункт 18 пункта 1 статьи 164 НК РФ

*Ранее в России действовала одна из самых высоких в мире ставок НДС для туризма и индустрии гостеприимства – 20%.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УРОВЕНЬ 

• Ограничение перечня поводов возбуждения уголовных  дел о налоговых преступлениях
• Усовершенствование порядка возбуждения уголовных дел  о преступлениях, связанных с уклонением от уплаты обязательных платежей 

УСЛОВИЯ: Изменения в Уголовно-процессуальный кодекс предусматривают возможность возбуждения уголовных дел следственными органами только по материалам налогового ведомства о возможном наличии в действиях налогоплательщика состава преступления. Эти нормы направлены на снижение нагрузки на предпринимателей в условиях сложившейся геополитической ситуации и западных санкций.

ДЛЯ КОГО: субъекты МСП

ОСНОВАНИЕ: Федеральный закон № 51-ФЗ от 09.03.2022

УСЛОВИЯ: Включены новые позиции в Перечень технологического оборудования, ввоз которого освобождается от налога НДС, если оно не имеет аналогов в РФ, ранее утвержденный постановлением Правительства РФ от 30.04.2009 № 372.

Освобождение такого оборудования от НДС позволит сократить отвлечение оборотных средств предприятий, которые его используют.

ОСНОВАНИЕ: Постановлением Правительства РФ от 27.05.2022 № 956

Переносится на осень 2022 года срок уплаты налога за 2021 год и авансового платежа за 1 квартал 2022 года по УСН, из них:

ПЕРЕНОС СРОКА УПЛАТЫ НАЛОГА ПО УСН ЗА 2021 ГОД

СРОК УПЛАТЫ АВАНСОВОГО ПЛАТЕЖА ПО УСН ЗА I КВАРТАЛ 2022 ГОДА

Дата переноса сроков: с 25 апреля на 30 ноября 2022 года 

УСЛОВИЯ: по истечении 6 месяцев осенью автоматически включается рассрочка на полгода – сумму отсроченного налога нужно будет ежемесячно уплачивать равными частями по 1/6 от суммы налога, подлежащего уплате.

КАК ПОЛУЧИТЬ: отсрочка и и рассрочка предоставляются автоматически, никаких заявлений в ФНС предоставлять не надо.

!!! ВАЖНО:  Налог за 2 и 3 кв. 2022 года нужно уплатить вовремя

ДЛЯ КОГО:  для тех юрлиц и ИП, которые по состоянию на 01.01.2022 имели в качестве основного вида экономической деятельности в ЕГРЮЛ/ЕГРИП следующие (в соответствии с ОКВЭД 2):

10 Производство пищевых продуктов
11 Производство напитков
13 Производство текстильных изделий
14 Производство одежды
15 Производство кожи и изделий из кожи
16 Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения
17 Производство бумаги и бумажных изделий
18 Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации
20 Производство химических веществ и химических продуктов (за исключением 20.1 - производство основных химических веществ, удобрений и азотных соединений, пластмасс и синтетического каучука в первичных формах)
21 Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях
22 Производство резиновых и пластмассовых изделий
23 Производство прочей неметаллической минеральной продукции
25 Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования
26 Производство компьютеров, электронных и оптических изделий
27 Производство электрического оборудования
28 Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки
29 Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов
30 Производство прочих транспортных средств и оборудования
31 Производство мебели
32 Производство прочих готовых изделий
33 Ремонт и монтаж машин и оборудования
79 Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма
86 Деятельность в области здравоохранения 
87 Деятельность по уходу с обеспечением проживания
88 Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания
90 Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений
91 Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры
93 Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений
96 Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг

ОСНОВАНИЕ:  Постановление Правительства России №512 от 30 марта 2022 года

ПРОВЕРКА ПРАВА НА ПЕРЕНОС СРОКОВ ПЛАТЕЖЕЙ ПО УСН

На официальном сайте ФНС запущен интерактивный помощник, позволяющий по одному клику узнать, можете ли вы перенести срок уплаты налога по УСН в 2022 году.

ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ В 2022-2024 ГОДАХ

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УРОВЕНЬ

ДЛЯ КОГО: IT-компаний, прошедших аккредитацию в Минцифры РФ 

УСЛОВИЯ: Освобождение от уплаты налога на прибыль в 2022-2024 годах  (для ИT-компании, которые ранее платили налог на прибыль по ставке 3%)

ПЕРИОД ДЕЙСТВИЯ: налоговые (отчётные) периоды 2022–2024 годы.
Трёхлетний мораторий на проведение плановых государственных и муниципальных проверок

СРОК: до 31.12.2024 

ОСНОВАНИЕ:
- Постановление Правительства РФ № 448 от 24.03.2022
- Указ о мерах по обеспечению ускоренного развития отрасли информационных технологий в России

ПРИОСТАНОВЛЕНИЕ ВЫЕЗДНЫХ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК ИТ-КОМПАНИЙ

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УРОВЕНЬ

ДЛЯ КОГО: IT-компаний, прошедших аккредитацию в Минцифры РФ 

СРОК: до 3 марта 2025 года

УСЛОВИЯ: Исключение составляют проверки, которые назначены с согласия руководства вышестоящего налогового органа или ФНС России

ОСНОВАНИЕ:
- Указ о мерах по обеспечению ускоренного развития отрасли информационных технологий в России от 02.03.2022 г. № 83 
- Письмо ФНС России от № СД-4-2/3586 от 24.03.2022 г.

ЛЬГОТЫ ПО НДС ДЛЯ ИТ-КОМПАНИЙ

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УРОВЕНЬ

Операции по передаче прав на ПО и базы данных освобождены от НДС

ДЛЯ КОГО: компании, которые включили ПО в реестр российского ПО

УСЛОВИЯ: Включение ПО в реестр российского ПО

ОСНОВАНИЕ: Постановление Правительства РФ № 1236 от 16.11.2015

Федеральный закон № 265-ФЗ от 31.07.2020

Более подробная информация 

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ДЛЯ ИТ-КОМПАНИЙ

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УРОВЕНЬ

УСЛОВИЯ:

СРОК: Срок уплаты продлён на 12 месяцев

ОСНОВАНИЕ: Постановлению Правительства РФ № 776 от 29.04.2022

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УРОВЕНЬ

ДЛЯ КОГО: авансовый платеж по налогу на прибыль за I квартал 2022 года

ИЗМЕНЕНИЯ: Срок уплаты  продлён с 28 марта до 28 апреля 2022 года

ПЕРИОД ДЕЙСТВИЯ:  до 28 апреля 2022 года

ОСНОВАНИЕ: Постановление  Правительства РФ № 470 от 25.03.2022  

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УРОВЕНЬ 

• введен 0% НДС для гостиничного бизнеса
• введен 0% по налогу на прибыль для ИТ до 2024
• в 2 раза снижен размер пени при просрочке уплаты налогов
• появилась возможность разбить на ежемесячные авансовые платежи уплату налога на прибыл
• фиксация на 1 января 2022 года кадастровой стоимости недвижимости для определения налогов на имущество организаций, физлиц, земельного налога за 2023 год
• введена возможность для регионов устанавливать «налоговые каникулы» для новых ИП на УСН или ПСН до 1 января 2025 года

ДЛЯ КОГО:

• для предприятий малого и среднего бизнеса, которые занимаются производством пищевых продуктов, одежды, бумаги, лекарств, мебели, компьютеров, электронных и оптических изделий, работают в сфере туризма, здравоохранения и спорта, авиаперевозок – всего 32 вида деятельности.

• организаций, включенных в реестр субъектов МСП и осуществляющих основной вид деятельности из списка: 10, 11, 14, 15, 16, 17, 18, 20 (кроме 20.1), 21, 22, 23, 25, 26, 27, 28, 23, 30, 31, 32, 33, 79, 86, 87, 88, 90, 91, 93, 96, 51.1, 51.2, 52.23.11 по ОКВЭД2. Сведения об ОКВЭД должны быть в ЕГРЮЛ на 01.03.2022.

УСЛОВИЯ: продлили срок уплаты авансового платежа по налогу на имущество в 2022 году для предприятий малого и среднего бизнеса:

-  возможность в первом полугодии не вносить авансовый платеж по налогу на имущество;
-  срок уплаты перенесен с 30 апреля на 30 ноября 2022;
-  остальные платежи остаются неизменным.

Данная мера поддержки в регионе принята по аналогии с федеральной.

ОСНОВАНИЕ: Постановление Правительства Свердловской области № 274-ПП от 21.04.2022 

УСЛОВИЯ: Продление на территории Свердловской области налоговой ставки в размере 0% по налогам, уплачиваемой в связи с применением упрощенной системы налогообложении и патентной системы

ДЛЯ КОГО: для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей

СРОК: до 2025 года

ОСНОВАНИЕ: Закон Свердловской области № 27-ОЗ от 19.04.2022 г.